コロナ貸付の返済が進み、借り替えが増えています。
銀行からの借入を目指すなら、決算書は整えたいものです。
貸し手の気持ちになると知りたい数字
銀行（信金など）には会社の決算書を提出します。
というとき、決算書＋法人税の申告書（内訳書・概況書も含む一式）を出すのです。
銀行の気持ちになってみましょう。
まずは、損益計算書。
貸したお金は、お金で返してもらわないといけないので、会社が外部から稼いでくる収入である売上高は、気になります。
おおもとの収入がなければ、返済資金は生まれえないからです。
あとは利益。費用を引いた当期純利益からお金を返してもらうと考えます。
ただ、お金の出ていかない減価償却費は利益に足します。
それから、貸借対照表。
そもそも現預金がどのくらいあるのかも知りたいです。
会社の借入金は、貸したほうは知っていますが、他の銀行の借入も含めて、毎年どのくらい返済しているのかも知りたい情報です。
銀行は、他行と強調して動くこともあります。
また、会社の経営分析をするうえで、売掛金・買掛金・棚卸資産のデータも必要になります。
ということは、これらのデータは、会社として正しいものを出すようにしたいものです。
正しい方向に、日々精度を高めていくというイメージです。
損益計算書の精度を高める
決算書だけでなく、月次で試算表を提出する場合もあるものです。
その場合、最低でも売上高・仕入高は発生主義になっていることが求められます。
といっても特別なことではなく、入金が後受けになる場合は、債権管理をしているはずです。
当月分の納品（出荷）について翌月入金なら、請求できる金額が今月増えた分が、売上高になります。
前月分の売上＋今月分の売上－前月分の入金＝今月分の売掛残。
今月分の売掛残が正しいかどうかは、請求書の控えを見るか、翌月の実際の入金額を見れば分かります。
これをExcel等で管理してもいいのですが、いまは、会計ソフトに請求書作成ソフトがついているものもあります。
freee会計などです。
これなら、請求書を作ると同時に売上を計上し、その後の債権管理もできるので、非常に合理的です。
請求書の作り方、書式が分からないという方でも、いきなり作ることができます。
いちばん安いプランでも作れますので、売上高と売掛金の金額の正確性を高めるのに役立ちます。
仕入代金が後払いの場合も、freee会計なら、商品が届いた・サービスを受けた月に支出・未決済取引を登録し、決済期日を入れれば、同様に債務管理も可能になります。
請求書に記載された支払期限までに払っていないと。ホーム画面に警告が出ます。
入出金を売上・費用にして、決算時のみ売掛金・買掛金を設定するというのでも、税務署は問題ないのですが、金融機関に試算表・決算書を見せる必要がある場合は、発生主義で粗利を計算したいところです。
なお、棚卸までは毎月求めらないことも多いですが、できるならしたほうが、粗利がより正確になります。
債権管理（月末時点の未入金額がいくらか）、債務管理（月末時点の未払金額はいくらか）、といった、会社の残高を把握できることが、事業の第一歩です。
そこまで経理ができていれば、銀行だけでなく、税理士など経理や経営の専門家の協力も得やすくなります。
貸借対照表の精度を高める
現金については、経理に小口現金勘定を使わず、経営者自身が使った金額を1カ月集計して、翌月にまとめて精算するようにしたほうが簡便です。
預金については、通帳の月末残高と、試算表（銀行口座別）との一致を確認しましょう。
当座預金だと、当座勘定照合表の残高と、試算表の残高はずれることもあります。
小切手を振り出した時点で、会計ソフトの当座預金の金額は減らすのに、それだけでは銀行の残高は動かないからです。
当座勘定照合表の月末残高から、月末近くに振り出した小切手の金額をマイナスすると、会計ソフトの当座預金勘定の残高に一致します。（未取付小切手の場合）
会社の借入金は、借入後に銀行から届く「お支払額明細書」（返済予定表）の、今月末の元金の残高と、借入金勘定の残高との一致を確認します。
借入の本数ごとに、品目タグ（補助科目）を設定して、管理しましょう。
売掛金・買掛金勘定の残高は、債権管理・債務管理している金額と一致しているか。
棚卸資産勘定の残高は、年に1回は在庫の数を数え、最後に買った時の金額（税抜経理の場合は、税抜金額）を商品ごとに掛け算した金額（棚卸表で計算）と一致しているか。
私も、残高がある程度管理できている会社とのお仕事は、楽しく、また、集中してやれます。
いまはまだでも、その段階を目指しているなら、ぜひお手伝いをしたいです。
近況報告
お客様から年末調整の書類が届く季節になりました。
税理士が使う年末調整ソフトのアップデートも、明後日を予定。給料データは10月分まで入っていますが、できるところから進めていきます。
1日1新：2025年分の年末調整
1980年生まれ。木村将秀税理士事務所・代表。主にフリーランスやNPO法人のサポートをしている。自分で経理・申告したい／顧問税理士をつけたい／記帳代行を依頼したい に対応。特技はウォーキング（最長は戸塚～小田原間 45km 14時間）、趣味はジャズ喫茶巡り・村上春樹の本・SNK対戦型格闘ゲーム。プロフィール詳細