相続税のことを考えるにあたっては、まず、ご自分の財産がどのくらいの金額なのかを知る必要があります。
ご自宅を所有されている場合、その不動産の相続税評価額（買った値段ではありません）を求めます。
それに、預金など金融資産の合計額を足していただきます。
配偶者とお子様2人のご家庭でしたら、その合計額がざっくり5000万円以上あれば、相続税の申告が必要ということになります。
特例で税金がかからないとしても、特例を受けるための申告が必要です。
相続財産のうち多くを占める土地は、「路線価」で相続税評価額を計算します。
その路線価は、毎年7月に発表されます。では、それまでの7カ月間、最新の路線価が分からないのかというと、Excelで推計できるのです。
これで、路線価発表の4カ月前に、自分の最新の財産額を知ることができ、相続税に驚かずに済むメリットを得ましょう。
毎年3月発表の公示地価を調べる
毎年3月頃に公示地価が発表されますので、そのときに、公示地価地点の路線価は推計することができます。
財産評価基準書（路線価図はここにあります）｜国税庁 (nta.go.jp)
ご住所のある去年分の路線価図を見たときに、ご自宅近くに「公19」などと囲われたものが見つかればラッキー！
ここが、公示地価が出ている地点です。
その地点の公示地価は、次のサイトで確認できます。
これが分かると、この地価公示のある目の前の路線価は、Excelの計算式で求められます。
路線価が300千円未満の場合
3月発表の公示地価から、今年の路線価を求める計算過程は、計算結果（路線価）が300千円未満となる場合、次のようになります。
公示地価が 204,000 円の上記の場合、
=204000*0.8 →163200
=163200/10000 →16.32
=INT(16.32+0.5)*10000 →160000
=IF(AND(16.32-INT(16.32)>=0.3,16.32-INT(16.32)<0.5),160000+5000,160000) →165000（＝路線価：165千円）
原則として、路線価は公示地価の80％なのですが（統計的に、年始から年末までの間に20％以上の価格下落が起こる可能性が低いため）、その計算結果である路線価が300千円未満の場合、
- 3千円以上は5千円に切上げ
- 3千円未満は0千円に切り捨て
です。つまり、300千円未満の路線価は、必ず5千円刻みで表示されます。
路線価が300千円以上の場合
これに対し、公示地価から路線価を求めた結果が300千円以上になる場合には、路線価は必ず10千円単位で表示されます。
そのため関数もシンプルです。
公示地価が 470,000 円の場合、
=ROUNDDOWN(INT(470000*0.8/1000+0.5)*1000,-4) →370000（＝路線価370千円）
太字部分を、任意の「セル参照」にして、計算してみましょう。
最後にご自宅の今年の路線価を比率で推計する
これで、今年の公示地価から今年の路線価を推計できます。
- 公示地価のある地点（ご自宅近く）の去年の路線価と、ご自宅の去年の路線価との比率を求める →下表のE
- 先ほど推計した今年の公示地価のある地点の路線価に、その比率をかけて、今年のご自宅の路線価を推計する
という手順を踏みます。
| 項目 | 円または比率 |
| A: 2024年3月発表の公示地価（ご自宅の最寄り） | 470,000 |
| B: 2024年の公示地価地点の予測路線価 | 370,000 （前のExcel算式による） |
| C: 2023年のご自宅の路線価 | 330,000 |
| D: 2023年の公示地価地点の路線価 | 350,000 |
| E: C÷D | 0.94285714… |
| F: B×E | 348,857 |
| G: 2024年のご自宅の予測路線価 | 350,000 （30万円以上なので、Fの千の位を四捨五入） |
| H: 2024年7月発表のご自宅の路線価 | 350,000 （一致） |
Excel関数でいうと、
=ROUND(348857,-4) →350000 または、
=INT(348857/10000+0.5)*10000 →350000
となります。ROUND関数の四捨五入の挙動に確信がないため、私はINT関数をよく使います。
けっこう手間でしたね！ ですが、私はこういう計算、大好きです。
あくまで推計なので、7月になってみたら違った！ ということもあります。ご承知おきのほどを。
今日のお酒
ハートランドビール。年齢とともに好みが変わって、それほどハートランドが好きではなくなったかも。