ふだんは消費者向けの仕事をしているフリーランスの方が、たまたま法人向けのお仕事をした場合、請求書を発行することになります。
法人向けの請求書を作りなれていないと、お客様から問い合わせが来てしまったり、入金が遅れたりする場合があります。
特に、インボイス登録していない場合の注意点を確認していきましょう。
インボイス登録していないことが問題になるか？
大きな法人（会社）と取引する場合、インボイス登録しているか聞かれることがあります。
登録していなければ、していない旨、答えればよいです。
（法人であっても、小さな会社の場合、インボイス登録しているかどうかは気にされません）
インボイス制度が始まったので、大きな法人は、免税事業者（登録なし）からの購入は避けたい気持ちになっています。負担が増えるからです。
ただ、2026年9月30日までは、激変緩和措置で、大きな法人の負担は小さくなっています。
なので、登録していないからといって、いきなり取引を断られることはまだ珍しいです。
ただ、その請求書の書式・内容によっては、お客様が困ってしまうことがあります。
経理で止まってしまい、その後の手続きが遅れる可能性もあります。
お客様が困らない請求書には、何を書くか？
請求書は、書式は決まっていないようで、じつは書かなければいけないことがあります。
インボイス登録していないフリーランスが作成する請求書は、「区分記載請求書」として、記載項目が法律で決まっているのです。
- 請求書を作成した人の名前（または屋号）
- サービスを提供した、または成果物を納品した年月日（請求書の発行日とは別です！）
- サービスの内容、または納品物の内容（食品、月ぎめ新聞代の場合は「軽減税率対象」と入力）
- 税率（10％、8％）別の税込金額
- 請求書の宛名（お客様の法人名）
当たり前のようですが、意外に抜けているのが、消費税関連の項目です。
「自分は消費税の課税事業者じゃないから、何も書いてはいけないのかな」と思って、税率別の金額が漏れている場合があります。
または、士業などで、本来お客様負担の行政手数料や印紙税、登録免許税などを預かる場合は、その金額に消費税はかからないので、「10％の税込金額」とは分けなければいけません。
- サービス、納品物の代金、実費請求の交通費・郵送費 → 10％対象の税込合計額
- 預かった行政手数料、印紙税など → 非課税の合計額
- 1.と2. の合計額（請求合計）
お客様の経理部の担当者は、あなたの請求書を入力するにあたり、課税取引（10%、軽減8％）、非課税取引を区別したいのです。
また、区分記載請求書の要件を満たしたものを保存する必要があるので、あなたにそれを求めているのです。
免税事業者でも消費税のことを書いてよい
法律上は、このとおり書けば（区分記載請求書等の記載要件を満たせば）OKなのですが、当初出した請求書について問い合わせがあったときに「消費税額も載せて」と言われることもあります。
その場合は、税込金額÷1.1×0.1（税率10％の場合）＝消費税額（端数切捨て）で消費税額を出し、「内、消費税等 ×××円」と記載しましょう。
税抜金額も必要なら、税込金額－消費税等の計算で算出して記載します。
なお、源泉徴収されるフリーランスの方は、10％（8％）対象の税抜金額×10.21％＝源泉徴収税額 としたほうが、そのときの手取りがちょっとだけ増えます。
税込金額×10.21％で源泉徴収税額を計算しても、確定申告で精算されるので、最終時には損はしませんが。
免税事業者でも、消費税額分を請求してはいけない、消費税額を書いてはいけないということはありません。
むしろ、税率別の請求額、消費税の非課税の請求額を分けて表示しないと、お客様が困るのです。
「偽インボイスを出すと罰せられる？」という話を聞いたことがあるかもしれません。
違法な、偽インボイスに該当するのは、インボイス登録していないのに、「T」で始まる登録番号を記載したり、他人の登録番号を自分のものと偽って記載したりした場合です。
もし、請求書の訂正版（消費税関連の修正）の発行を求められたら、この記事を参考にご対応いただければ。
（メール相談のご依頼も受け付けています）
近況報告
モノンクル7年ぶりのアルバムが出ました。すごくよい。広めたいなー。
新規面談の日程調整、法人の月次の準備、校正の仕事など。
1日1新：ブライアン・イーノ「リフレクション」
1980年生まれ。木村将秀税理士事務所・代表。主にフリーランスやNPO法人のサポートをしている。自分で経理・申告したい／顧問税理士をつけたい／記帳代行を依頼したい に対応。特技はウォーキング（最長は戸塚～小田原間 45km 14時間）、趣味はジャズ喫茶巡り・村上春樹の本・SNK対戦型格闘ゲーム。プロフィール詳細