フリーランス（個人）の方は、取引の件数が多くないか、パターン化されているので、ご自分で経理を行うのが現実的です。
ただ、まったく分からない、やる時間がない方のために、私はレシートからの記帳代行は受けていますが、料金は高くしています。
それよりは、分からないところだけ聞いていただくのがよいと考え、単発相談で経理の方法、会計ソフトの使い方などをレクチャーするほうが好みです。
私が見たときに、ご自分で経理をされている方が間違えていたポイントを挙げてみました。
絶対に経費にならないもの
意外とまざっているのが、医療費（病院代、薬代）です。
お金を払うと（カード未引落も含む）、その行先は次の4つしかありません。
- 経費
- 資産
- 所得控除
- 生活費
医療費は、「所得控除」のうち、医療費控除になるものです。
所得控除になるものは、経費にはなりません。
医療費集計フォーム | 国税庁 確定申告書等作成コーナー
医療費については、お客様には、上記フォームへの入力をお願いしています。
以下は、所得控除になるので、経費にはなりません。
- 健康保険、国民年金の保険料 →社会保険料控除、
- 小規模企業共済の掛金（倒産防止共済掛金は経費）、iDeCoの掛金 →小規模企業共済掛金等控除
- 事業用資産以外の生活に必要な資産への盗難・災害損失の原状回復費用 →雑損控除
その他、経費にならないものとしては、以下のものがあります（生活費の範疇）。
- 所得税
- 個人住民税（均等割も）
所得を計算した結果にかかるものなので、所得の計算には含めないのです。
あとで経費になるもの
年内に買って商品を受け取ったもの、サービスを受けたものについては、支払いが翌年であっても経費になります。
が、その買ったものが、ご自分の販売する商品である場合、年末時点でお手元にあるのでしたら、経費にはなりません。
お客様への納品・販売がまだのものは、棚卸資産として、資産になりますので、経費にはなりません。
年末時点の在庫の棚卸をしましょう。
飲食店に棚卸は必要か お酒はどうカウントするか – 税理士 木村将秀のブログ
動画でも解説しています。
モノの売買ではないお仕事であっても、棚卸資産はありえます。
ソフトウェア開発 モノはないのに棚卸資産って？ – 税理士 木村将秀のブログ
これらは、経費にはなりませんが、貸借対照表の資産の部に計上され、来年に繰り越され、来年の経費になります。
損も得もありません。今年の利益を正しく計上するために、また消費していないものは、経費にしないという処理になります。
経費になるということは、売上を得るために、消費したからです。
同様に、翌年1月以降に行われるセミナー代金を前払しても、経費にはなりません。
まだセミナーを消費していないからです。資産の部「前払金」にしましょう。
翌年の経費になります。
プライベートな部分も生かして仕事を取っている場合
フリーランスの場合、SNSなどで自分の魅力的なプライベートを見せつつ、営業に活用していることもあるでしょう。
そこに映っているものが全部経費になるかというと、個別の判断にはなりますが、全部は難しいと考えています。
「プライベートな部分も営業に活用している」という、そのご自分の言葉どおり、その支払いにはプライベートの分（生活費）が含まれているからです。
仕事をしている日数、時間に応じた割合を決めて、それで家事按分すべきでしょう。
「これを経費で落とせば、生活費が浮いて、得したわー」と思うようなものは、通常、経費ではありませんので、入れないようにしましょう。
先日、通信社の社員が、友人との食事代・タクシー代を経費精算して、解雇されていました。
会社としては、社員に規程どおりの給料を払っているわけで、私的な交際費の分を経費精算したら、規程以上の給料を払った（得させた）ことと同じになります。
だから、会社は怒るわけです。
上司や経理部がいないフリーランスでも、税務署という存在が、その代わりになっている、と言えるかもしれません。
勤めていたときのことを思い出してみて、経理部が経費精算に応じてくれそうなもの、稟議書を出して通りそうなものかどうか、考えてみるのがおすすめです。
近況報告
音声入力結果をChatGPTにブログ記事にして、と頼んだら、雑多な発言は適当に除去、とっちらかった内容もグループ分けして見やすくしてくれてなかなかだなと。でもそのAI記事は結局使わず、今回もタイピングで書きました。
1日1新：Excelテンプレートの作成（なぜか、新しいシートを開くと、全部書式が日付・元号になっていたので……）
1980年生まれ。木村将秀税理士事務所・代表。主にフリーランスやNPO法人のサポートをしている。自分で経理・申告したい／顧問税理士をつけたい／記帳代行を依頼したい に対応。特技はウォーキング（最長は戸塚～小田原間 45km 14時間）、趣味はジャズ喫茶巡り・村上春樹の本・SNK対戦型格闘ゲーム。プロフィール詳細