消費税を計算するExcel関数

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消費税の申告書に記載する税額は、Excelで簡単に計算できます。

その意味では、非常に単純な税金なのです。
会計ソフトで消費税の申告書まで作れることも多いものです。

実際には、誤りが多く、滞納も多い税金なのですが……。

会計ソフトの計算結果が本当に正しいのか、ご自分で検算してみましょう。
そのExcel関数を紹介します。

消費税の税率などは、国会で法律の条文として決めています

会計ソフトの税区分一覧表からExcelへ

消費税は、結局のところ、会計ソフトへの入力の税区分が合っていれば、税額も合うようになっています。

すると、1仕訳・1取引の税区分が間違っていれば、ほぼ確実に、税額も間違っていることになる税金でもあります。

私が受けている単発相談では、消費税の税区分チェックのご相談にも乗っています。
メールで会計データをいただければお調べしています。

そして、通常、特別な取引というのはあまりないですので、一度学べば長く使える知識になります。
（法律の改正があるので、一生使えるとは言えないのですが……）

税区分の一覧表を、税込金額が分かる状態でCSVエクスポートし、Excelで開いて、*.xlsx形式で保存します。

CSVの形式上、1行ごとに税区分の名称が入っていればいいのですが、そうでなければ、Excelジャンプ機能を使って税区分の列を埋めます。

税区分の列を選択し、Ctrl＋G、Alt＋S、Alt＋K、Enter、=、↑、Ctrl＋Enter　と入力すると、空白が埋まります。

そうしたら、表を全選択して、Ctrl＋Tでテーブル化し、別のシートでAlt、N、V、Enterでピボットテーブルを作成し、先ほど作成したテーブルを選択、「税込金額」を選択、Ctrl＋Shift＋1で3桁ごとにカンマを入れて行ラベルに税区分の名称を選べば、税区分別の集計表が作成できます。

  • 課税売上10％
  • 課税仕入10％
  • 課税仕入軽減8％
  • 課税仕入10％（インボイスなし）
  • 課税仕入軽減8％（インボイスなし）

といった区分で合計額が出せればOKです。

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消費税計算用の関数

一応、ここでExcel関数を紹介しますが、国税庁の確定申告書等作成コーナーで消費税の計算をすることもできます。

個人用の消費税申告書を提出するためのものですが、法人でも計算は基本、同じなので。

ただ、いちいちそこに入力（Excelのセルからコピー＆ペースト）するのも手間なので、Excelで計算する方法も覚えておきましょう。

食品販売や新聞配達を行っていない場合を前提としています。
金額は、先ほどの区分で集計した、税区分ごとの合計である税込金額です。
（前提：一般課税、中間納付なし、他の特例の適用がない、納付になる場合）

課税標準額　=ROUNDDOWN([課税売上10％]/1.1,-3)　…課税売上割合計算上は、INT関数にします）
消費税額10％ =INT([課税標準額]*0.078)

仕入税額控除
=INT([課税仕入10％]/1.1*0.078)
=INT([課税仕入軽減8％]/1.08*0.0624)
=INT([課税仕入10％（インボイスなし）]/1.1*0.078*0.8)
=INT([課税仕入軽減8％（インボイスなし）]/1.08*0.0624*0.8)

差引税額　=ROUNDDOWN=[消費税額10％]-[仕入税額控除],-2)

地方消費税額　=ROUNDDOWN([差引税額]*22/78,-2)

納付税額　=[差引税額]+[地方消費税額]

消費税申告書作成機能で行っている計算は、このくらいのものです。
これでさっと検算もできますし、期の途中であっても、いま時点の税区分一覧表をもとに、消費税額をあらかじめ計算しておくこともできます。
これで毎月、納税予定額を別口座に積み立てて、滞納を防ぎたいものです。

割と不思議な地方消費税額

消費税の税率が、本当は10％ではなく、7.8％。
軽減税率が、本当は8％ではなく、6.24％、というのは、税金の話でよく聞く話です。

残りの2.2％、1.76％が、地方消費税です。
ただ、申告書上は、いっぺんに計算して、いっぺんに納付します。
地方税と国税とを別々に計算・納付する他の税金と違って、非常によくできたしくみです（みんな、こうしてほしいのですが……）。
納付書も1枚で済みます。

最後の 22/78 という計算が、けっこう謎に感じませんか？
地方消費税額は、「国税である消費税（差引税額）×22÷78」という計算で求めるのです。

地方消費税の税率は、22/78、一本だけなのです。
軽減税率は、地方消費税ではどうなっているのでしょうか？

地方消費税の2.2％は、7.8%*22/78で求めます。
地方消費税（軽減）の1.76％は、6.24％*22/78で求めます。
結果、地方消費税は、標準税率に対する割合も、軽減税率に対する割合も同率なので、国税の年税額（差引税額）*22/78 の1回だけ計算すればいい、という形になっています。

計算自体は、非常にシンプル。
その前段階（課税か免税か、一般課税か簡易課税か2割特例か、どのように取引ごとに税区分を設定するか）が、本当の問題で、そこの勉強は、また別に必要となります。

税額が大きくなりがちな消費税。
自分でも管理できるようになりましょう。

近況報告

今日は、投票所に行きつつ、近所の本屋へ。
『おかあさんの扉』15巻、『正直不動産』23巻などを購入。
子どものためにも本を2冊、買いました。最近、読む本がなくて困っていたので。
（もともと、子ども用の本を毎月1冊ずつ買うようにしています）

1日1新：『税金で買った本』18巻