いまや会計ソフトを使えば、なんとなく事業所得が計算できてしまいます。
要は売上－経費であると。
売上が多ければ、経費が少なければ、税金は増えると。
ただ、会計ソフトが出力する確定申告書や青色申告決算書は、あくまで税金の申告用の書類です。
あの味気ない表だけでは、事業所得というもののイメージが持てないものです。
そこで、売上－経費＝事業所得を、反対側から眺めてみるのをおすすめします。
生活費＋貯蓄＝事業所得
売上金額－経費＝事業所得 ですが、別の計算式に置き換えることもできます。
生活費＋貯蓄の増減＝事業所得 です。
単純化して、貸借対照表の資産・負債が「その他の預金」（いわゆる普通預金）しかなく、現金売上（サービス提供と同時にお金をもらう）しかないと考えます。
すると、1月1日（期首）から12月31日（期末）までに預金残高が増えていれば、その分はもうけですから、ここに税金がかかるだろうことはイメージできます。
しかし、実際の年末の残高は、その年中の生活費を払ったあとの残りです。
なので、本当のもうけは、生活費＋貯蓄の増減になるのです。
事業所得の裏側を図解すると
事業所得が売上－経費で黒字だった場合、裏側（生活費と貯蓄）から見ると、次のようになります。
生活費として使った分は、所得で、税金がかかる部分です。プラス、貯蓄があれば、それにもやはり、税金がかかります。
仮に、事業所得のもうけを全額生活費に充ててしまったとしても、税金はかかる、ということです。
つまり、お金を減らしたくない、増やそうと思えば、もうけを全部使ってしまってはいけないという意味です。
税金を払う分、貯金を取っておくようにしましょう。
また、12月31日の預金残高が1月1日より減っていたとしても、必ずしも税金がかからないということにはなりません。
生活費が多すぎることで貯蓄が減っていたとしたら、税金はかかるのです。
言い換えると、「生活費を稼いだ分」は税金のかかる所得です。
事業でもうけが出たら、それは、生活費として消費されるか、そうでなければ貯蓄されるかしかありません。
生活費が払えたこと、貯蓄ができたことが、事業所得があったことの裏付けとなるのです。
では、事業所得が赤字だった場合はどうなるか。次の図解です。
事業所得というのは、入金・出金のタイミングのずれはありますが、長い目でみれば、リアルな収支の差額にすぎません。
今年は赤字だから税金がかからなかった、とほっとしていてはダメです。
事業所得が赤字なら、その分貯蓄が必ず減っていることになるので、危機感を持ったほうがよいと考えます。
で、もちろん生活費を払わないわけにはいきませんから、その分、さらに貯蓄が減っていることになります。
さらに、消費税のインボイス登録している場合は、赤字でも納税が出ることがあります。
この図解から、「税金（所得税）を払わないと、お金は貯まらない」という言葉の意味が、分かるのではないでしょうか。
事業所得は裏付けがあるので、嘘がつけない
よく、生活費を経費にしてはいけない、と言われます。
この黒字の図解をみればわかるとおり、生活費は所得そのものなのです。
仮に生活費を経費に入れてしまうと、事業所得が少なくなります。
すると、事業所得の金額＝貯蓄の増加分 だけになってしまいます。
生活費はどこから払ったのか？ ということが、疑問にもたれてしまうのです。
売上を抜いてはいけない、とも言われます。
もし売上を抜いてしまうと、事業所得が少ないのに、生活費は払えているし、貯蓄も増えているという状態になり、矛盾が生じます。
税務調査では、そういうことを突かれるわけです。
なんなら、税務署は預金残高を調べることもできますので（生活費は統計などから推計されます）。
現実に、この裏側の計算式（事業所得＝生活費＋貯蓄の増減）で、税金をかけられた事例もあります（推計課税といいます）。
貯蓄の増減は、非課税収入や、事業所得以外によるものは除かれるのですが。
事業所得の計算は、事業の投資（経費）とその回収額（売上）できちんと行い、不測の、余分な税金を払わないように備えたいものです。
近況報告
家族で映画観賞会をしました。誰でも楽しめる映画で、そして自分が合唱するときの参考にもなりました。
映画で「フリーランス」という英単語が出てきたので、おおっと思いました。
1日1新：映画「天使にラブ・ソングを…」（1992）
1980年生まれ。木村将秀税理士事務所・代表。主にフリーランスやNPO法人のサポートをしている。自分で経理・申告したい／顧問税理士をつけたい／記帳代行を依頼したい に対応。特技はウォーキング（最長は戸塚～小田原間 45km 14時間）、趣味はジャズ喫茶巡り・村上春樹の本・SNK対戦型格闘ゲーム。プロフィール詳細