フリーランス（個人）のデザイナーや写真家、校正者等で、企業からの業務委託料が源泉徴収の対象になる方。
この源泉徴収税額は、原則として、確定申告の際に「所得の内訳書」のページに、取引先別にまとめて記載することになります。
確定申告書の記載をゴールと考えると、そのためのデータは、会計ソフト上で、あらかじめ作成しておくのがおすすめです。
何もしないと「事業主貸」になるが…
会計ソフトのデフォルト設定だと、源泉徴収された税額は、「事業主貸」で処理されます。
freee会計だと、そこに「源泉所得税」という品目タグがつきます。
このメリットは、翌年1月1日に、自動的に残高が0に戻ることです。
新しい年が始まったら、また、取引先別に源泉所得税の集計が始まります。
ただ、デメリットもあります。
freee会計の場合は、プライベート資金で受けた入金などは、貸方の相手科目が「事業主貸」で固定されます。
事業用のカードや預金口座で払ったものの、私用だった場合は、「事業主貸」で処理しますが、これが源泉所得税の分とまざってしまうのが困ります。
これを避けようとした場合、他の会計ソフトなら、貸方：事業主「借」で処理する方法があります。
しかし、freee会計の場合は、プライベート資金で受けた入金などは、貸方の相手科目が「事業主貸」で固定されて、変更ができません。
結果、「事業主貸」を試算表：貸借対照表で取引先別に開いたときに、ゴールである取引先別の源泉所得税が出てこないことになるのです。
その場合、どうするか。
「仮払源泉所得税」勘定を新設しよう
この場合は、ご自分でオリジナルの勘定科目を作って、源泉所得税だけを集計するようにしたほうが便利です。
freee会計の左のメニュー「マスタ・口座」から、勘定科目→新規作成で、「仮払源泉所得税」という勘定科目を登録しましょう。
カテゴリーは事業主貸、青色申告決算書の残高は、事業主貸にします。
これで、源泉所得税が取引先別に集計されました。
freee会計に限らず、何の会計ソフトでもこのように設定することができます。
すでに事業主貸で処理していた場合の修正方法
すでに、事業主貸で処理して、家事費やら何やらとごっちゃになってしまったという方。
freee会計で、品目タグ「源泉所得税」さえついていれば、対処が可能です。
仕訳帳を品目「源泉所得税」で「絞り込む」。それをCSVエクスポートします。
この仕訳帳データを、Excelのピボットテーブルで取引先別に借方金額を集計すると、これが、あるべき仮払源泉所得税の内訳となります。
そこで、この取引先別の金額を、
借）仮払源泉所得税 品目：源泉所得税 貸）事業主貸 品目：源泉所得税
でExcelインポート（振替伝票）すればOKです。借方取引先と貸方品目は同一にします。
日付は、科目を修正する今月末日。
摘要は、「源泉所得税の管理科目変更」などとしておけばいいでしょう。
近況報告
YouTube更新、記帳代行、Instagramからのお問い合わせメッセージに返信、法人の顧客情報を整理、noteを読む、寄附講座のスライド作成、月次のチェックを。
1日1新：源泉所得税のキャッシュレス納付体験コーナー
1980年生まれ。木村将秀税理士事務所・代表。主にフリーランスやNPO法人のサポートをしている。自分で経理・申告したい／顧問税理士をつけたい／記帳代行を依頼したい に対応。特技はウォーキング（最長は戸塚～小田原間 45km 14時間）、趣味はジャズ喫茶巡り・村上春樹の本・SNK対戦型格闘ゲーム。プロフィール詳細